Налоговая заблокировала счёт или карту: что делать и как разблокировать

В октябре в чате о долгах рассказали такую историю: «У знакомой налоговая заблокировала полностью кредитную карту ,теперь не знает как гасить долг по ней». Долг был по транспортному налогу. Позже знакомая сходила в налоговую и в банк. Оказалось, что с деньгами, которые она внесла на кредитку, вышло так: «банк списал их сразу в счёт задолженности по налогу». А по самой кредитке пошли пени. В том же чате спросили и о другом, уже от бизнеса: «нам важно, чтобы клиентские переводы продолжали приходить». Разберём по Налоговому кодексу, что именно блокирует налоговая, почему внесённые деньги уходят на налог и как снять блокировку.

Коротко

Блокировка по решению налоговой называется приостановлением операций по счетам (статья 76 Налогового кодекса). Банк прекращает расходные операции. О запрете поступлений на счёт в статье ничего не сказано.
Если у вас долг по налогам, банк держит сумму, равную отрицательному сальдо единого налогового счёта, пока сальдо не станет нулевым или положительным (статья 76, пункт 2).
После того как долг погашен, банк возобновляет операции не позднее одного дня, следующего за днём, когда в реестре решений о взыскании появилась информация о нулевом или положительном сальдо (статья 76, пункт 8).
ИП налоговая может заблокировать счёт и за декларацию, которую не сдали в течение 20 дней после срока (статья 76, пункт 3 и пункт 11). После подачи декларации блокировку снимают не позднее следующего дня (пункт 3.1).
У человека без статуса ИП налоговая блокирует счета по статье 48: через семь дней после того, как направила решение о взыскании (пункт 4).

Что именно блокирует налоговая

Закон говорит прямо: при приостановлении банк прекращает все расходные операции по счёту (статья 76, пункт 1). Снять деньги, перевести их или оплатить покупку с такого счёта нельзя. О том, что на счёт нельзя получать деньги, в статье ничего не сказано.

Есть и исключения. Приостановление «не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов». Значит, банк может списать деньги в уплату налога, даже когда остальные расходы закрыты.

Если блокировка за долг, банк держит не весь остаток, а сумму долга. Он прекращает расходные операции «в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета» и проверяет эту сумму каждый день (статья 76, пункт 2).

Почему деньги ушли на налог, а не на кредит

Когда на счёте денег не хватает на все требования, банк списывает их по очереди из статьи 855 Гражданского кодекса. Поручения налоговых органов стоят в третьей очереди, а обычные платежи в пятой: «в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности».

Так и вышло в истории из чата. Человек внёс деньги на заблокированную кредитку, чтобы погасить кредит. Банк сначала исполнил поручение налоговой, и платёж по кредиту не прошёл. В чате итог сформулировали так: «сначала налоги потом долг по кредитке».

Если вы не ИП

Для человека без статуса ИП действует статья 48 Налогового кодекса. Налоговая размещает поручение на списание и информацию о счетах, по которым нужно приостановить операции, «по истечении семи дней со дня направления физическому лицу решения о взыскании задолженности» (пункт 4).

У человека без статуса ИП есть две защиты:

налоговая не может обращать взыскание на доходы, для которых закон об исполнительном производстве ограничивает размер удержания или запрещает взыскание (статьи 99 и 101);
можно подать в банк заявление о сохранении заработной платы и иных доходов в размере прожиточного минимума (статья 48, пункт 4, подпункт 2).

Если вы ИП

Правила статьи 76 действуют и для индивидуальных предпринимателей (пункт 11). Есть два частых основания.

Первое основание: долг по налогам. Банк держит сумму отрицательного сальдо единого налогового счёта. Когда долг погашен, операции возобновляются не позднее одного дня после того, как информация об этом появилась в реестре, или после того, как налоговая получила документы об уплате (пункт 8).

Второе основание: несданная декларация. Налоговая может заблокировать счёт «в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такой декларации» (пункт 3). Блокировку снимают «не позднее одного дня, следующего за днем представления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации» (пункт 3.1).

Как снять блокировку

Выясните основание: долг или несданная декларация. Банк только исполняет решение налоговой. Основание уточните в налоговой, в личном кабинете налогоплательщика или в банке.
Если причина в долге, погасите его. Заплатить налог можно и с заблокированного счёта: на списание в уплату налогов приостановление не распространяется. Банк возобновит операции, когда сальдо единого налогового счёта станет нулевым или положительным.
Если причина в декларации, сдайте её. Блокировку снимут не позднее следующего дня.
Если вы не ИП и с карты списывают зарплату, подайте в банк заявление о сохранении прожиточного минимума.

Чем поможет ИИПодпись

Если налоговая или приставы списывают зарплату или пенсию, у нас есть бесплатный шаблон заявления о сохранении прожиточного минимума, в том числе текст для банка. Шаблон составлен для списания по исполнительному документу. Если деньги списывают по поручению налоговой, в заявлении сошлитесь на подпункт 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса.

Заявление о сохранении прожиточного минимума

Вопросы и ответы

Можно ли пополнять заблокированную налоговой карту?

Статья 76 прекращает расходные операции, о запрете поступлений в ней ничего не сказано. Но внесённые деньги банк может сразу списать в уплату налога: на такие списания приостановление не распространяется.

Через сколько разблокируют счёт после оплаты налога?

Банк возобновляет операции не позднее одного дня, следующего за днём, когда в реестре решений о взыскании появилась информация о нулевом или положительном сальдо единого налогового счёта, либо когда налоговая получила документы об уплате (статья 76, пункт 8).

Блокируют весь счёт или только сумму долга?

Если блокировка за долг, банк прекращает расходные операции в размере отрицательного сальдо единого налогового счёта (статья 76, пункт 2). Деньги сверх этой суммы остаются доступны.

За что ещё могут заблокировать счёт ИП?

За декларацию, которую не сдали в течение 20 дней после срока (статья 76, пункты 3 и 11). В пункте 3 есть и другие основания.