Три налоговых риска, которые прячутся в обычном договоре
Мы добавили в проверку договоров три правила из Налогового кодекса, которые влияют на то, как вы взаимодействуете с контрагентами и налоговой. Теперь сканер находит в договоре рискованные и недостающие условия и говорит, что стоит уточнить или дописать.
Уведомление о переходе на УСН
Что за правило. Если вы хотите перейти на упрощёнку со следующего года, нужно уведомить налоговую об этом не позднее 31 декабря текущего года. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Раньше проверка не обращала внимания на такие детали в договорах, а теперь будет.
Что это правило меняет для вас. Теперь сканер договора увидит условие о применении УСН и напомнит: убедитесь, что вы подали уведомление в срок. Если вы только планируете перейти на упрощёнку, не прописывайте в договоре дату начала применения УСН раньше, чем налоговая сможет это подтвердить, — иначе рискуете получить отказ в применении спецрежима (УСН) или штрафы.
Невыполнение обязанностей налогового агента
Что за правило. Если вы выступаете налоговым агентом — например, платите аренду физлицу или выплачиваете доходы иностранной компании, — вы обязаны удержать и перечислить налог в бюджет. Если вы этого не сделали или перечислили не полностью, вам грозит штраф: 20% от неудержанной или неперечисленной суммы. Но есть спасение: если вы вовремя сдали расчёт, не занизили в нём налог и сами перечислили всю сумму до того, как налоговая узнала о нарушении, штрафа не будет.
Что это правило меняет для вас. Теперь проверка договора подсветит пункты, где вы выступаете налоговым агентом, и напомнит об обязанности удержать налог. Например, если вы арендуете помещение у физлица и в договоре не прописано, кто платит НДФЛ, сканер обратит на это внимание. Для вас это сигнал: не забудьте выполнить обязанности налогового агента, иначе получите штраф сверх самого налога.
Счёт-фактура
Что за правило. Счёт-фактура — это документ, на основании которого покупатель может принять НДС к вычету. Его можно выставлять на бумаге или в электронном виде, если стороны согласны и у них есть техническая возможность. Если стоимость товаров или услуг изменилась в меньшую сторону, продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру. Оба документа должны соответствовать требованиям Налогового кодекса, иначе вычет по НДС может быть не принят.
Что это правило меняет для вас. Если ваш договор предусматривает выставление счетов-фактур, сканер напомнит, что нужно проверить, упомянуты ли в нём корректные реквизиты и формат документов. Например, если вы как исполнитель по договору обязаны выставить счёт-фактуру заказчику, но не указали, что она может быть электронной, а заказчик ожидает именно электронный документ, может возникнуть спор. Сканер укажет, на что обратить внимание.
Нормы, о которых идёт речь:
- НК РФ, ст. 346.13
- НК РФ, ст. 123
- НК РФ, ст. 169
Проверьте свой договор прямо сейчас — сканер покажет, где именно в ваших условиях могут всплыть эти налоговые риски. Это бесплатно и займёт пару минут: загрузите файл или вставьте текст, и вы сразу увидите, что нужно поправить.