Договор с самозанятым: что проверить до подписания и перед каждой выплатой

Вы собираетесь заказать работу у самозанятого. Договор ещё не подписан, и вы хотите понять, что проверить заранее.

Публично заказчики об этом пишут редко. Вот что в 2026 году пишут те, кто платит самозанятым.

Бухгалтер заказчика на форуме бухгалтеров, апрель 2026 — о поставщиках-предпринимателях: «И после оплаты внезапно присылают чек НПД. А если бы не прислали, откуда узнаешь, что там НПД. Не будешь же проверять каждого ИП-ника.»

Заказчик — организация, июнь 2026: «Перечислили предоплату , получили чек. На следующий день ИФНС аннулировала самозанятого.»

Предприниматель, который работает в основном с самозанятыми, апрель 2026: «Налоговая прислала требование: "В результате анализа банковской выписки о движении денежных средств налоговым органом установлен Риск занижения налоговой базы по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц"…»

Заказчик — организация, январь 2026: «Налоговая прислала требование, признать все выплаты как зарплату, ну и в соответствии с этим доначислить взносы и отправить отчетность со всеми этими суммами.»

Ниже — что сказано в законе и что проверить по шагам.

Что по закону

Разбираем два закона: Федеральный закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход и Трудовой кодекс. Ниже — только то, что в них прямо написано.

Кто такой самозанятый. Это человек, в том числе индивидуальный предприниматель, который перешёл на специальный налоговый режим, как установлено законом (422-ФЗ, ст. 4).

Кто не вправе применять этот режим. В частности, режим нельзя применять, если человек перепродаёт товары и имущественные права, если у него есть работники по трудовым договорам, если он работает в интересах другого лица по договору поручения, комиссии или агентскому договору или если его доход в текущем календарном году превысил 2,4 миллиона рублей (422-ФЗ, ст. 4).

Бывший работник — два года. Доходы по гражданско-правовым договорам не подпадают под налог на профессиональный доход, если заказчик — работодатель исполнителя или был его работодателем менее двух лет назад. Доходы в рамках трудовых отношений — тоже (422-ФЗ, ст. 6).

Договор не должен прикрывать трудовые отношения. Заключать гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения, нельзя (Трудовой кодекс, ст. 15). Если в суде сомнения устранить не удалось, трудовые это отношения или нет, их толкуют в пользу трудовых. Если отношения признали трудовыми, они считаются начавшимися со дня, когда исполнителя фактически допустили к работе (Трудовой кодекс, ст. 19.1).

Чек после оплаты. Самозанятый обязан сформировать чек и передать его заказчику. Без чека заказчик не учитывает расходы, а выплаты освобождаются от страховых взносов, только если чек есть (422-ФЗ, ст. 14 и 15).

Исход спора с налоговым органом или с исполнителем зависит от ваших документов и обстоятельств.

Что сделать

Шаг 1. Проверьте статус по ИНН. Нужен ИНН исполнителя — 12 цифр. Проверить статус можно через сервис налоговой службы: в ответе видно, числится ли человек плательщиком налога на профессиональный доход на выбранную дату. Сохраните ответ вместе с датой.

Шаг 2. Спросите, не работал ли он у вас. Если исполнитель работает у вас по трудовому договору или уволился меньше двух лет назад, его доход от вас под этот налог не подпадает (422-ФЗ, ст. 6).

Шаг 3. Посмотрите, что именно он будет делать. Этот режим не подходит, если исполнитель перепродаёт товары или работает по агентскому договору, договору поручения или комиссии (422-ФЗ, ст. 4).

Шаг 4. Посмотрите на договор глазами проверяющего. Если по договору человек работает как сотрудник, договор могут признать трудовым (Трудовой кодекс, ст. 15 и 19.1).

Шаг 5. Добавьте в договор условие о чеке: за какой срок исполнитель присылает чек и на какой адрес. Свой ИНН сообщите исполнителю сами: он нужен в чеке для организаций и предпринимателей (422-ФЗ, ст. 14).

Шаг 6. Повторяйте проверку перед каждой выплатой. Сохраняйте ответ на дату выплаты вместе с платёжным документом.

Проверить статус по ИНН — одного исполнителя или сразу список: Проверка самозанятого.

Что делает договор с самозанятым похожим на трудовой: Переквалификация договора.