Когда договор с самозанятым признают трудовым

Договор ГПХ с самозанятым выгоден заказчику: исполнитель сам платит налог на профессиональный доход, а заказчику не нужно платить за него НДФЛ и взносы. Но налоговая и суды смотрят не на название документа, а на то, как отношения устроены по сути (ст. 15 и 19.1 ТК РФ). Если по сути это работа сотрудника — договор могут признать трудовым со всеми доплатами.

Чем договор ГПХ отличается от трудового

Предметом. Договор ГПХ — про конкретный результат к сроку за вознаграждение: исполнитель сам решает, как и когда работать. Трудовой договор — про регулярную работу по графику под управлением работодателя, с рабочим местом, отпуском и зарплатой два раза в месяц.

Признаки, которые привлекают внимание

Чем больше пунктов из списка про вас, тем выше риск:

в договоре описана должность, трудовая функция или процесс, а не конкретный результат;
исполнитель получает фиксированную сумму регулярно, примерно в одни и те же даты;
вы — его единственный заказчик, и так продолжается долгое время;
он работает на вашей территории, вашим оборудованием и по вашему графику;
отношения бессрочные, без понятного финала;
актов по этапам нет или они подписываются не всегда;
исполнитель был вашим штатным сотрудником в последние два года.

Последний пункт — отдельный случай: налог на профессиональный доход не применяется к выплатам бывшему работнику, пока с увольнения не прошло два года (п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ). Оформить вчерашнего сотрудника «самозанятым» и платить ему без налогов работодателя не получится — эту схему отслеживают в первую очередь.

Чем это грозит

Если отношения признают трудовыми, заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период сотрудничества, добавят пени и штрафы. Проверка может охватить период до трёх лет, поэтому сумма считается не за один месяц, а за всё время работы с исполнителем.

Что снижает риск

Предмет договора — измеримый результат или услуга с понятным итогом, а не «выполнение обязанностей».
Акт по каждому этапу: он показывает, что оплачивался результат, а не время.
Оплата привязана к объёму работ и закрытым этапам, а не к календарю.
В тексте нет «трудовых» слов: должность, рабочее место, режим работы, подчинение, отпуск, премия.
Статус самозанятого проверен перед каждой выплатой — как проверить контрагента.

Как проверить свой договор

Загрузите текст на страницу «Проверка договора»: бесплатная проверка покажет уровень риска и опасные пункты, глубокий разбор добавит точные цитаты и безопасные формулировки взамен, а из них соберётся протокол разногласий для второй стороны.

Если договора ещё нет, его можно составить сразу без «трудовых» формулировок — страница «Договор ГПХ с самозанятым».