Когда договор с самозанятым признают трудовым

Заказчику выгодно оформлять договор ГПХ с самозанятым. Исполнитель сам платит налог на профессиональный доход, а заказчику не нужно платить за него НДФЛ и взносы. Но налоговая и суды смотрят не на название документа, а на то, как отношения устроены по сути (ст. 15 и 19.1 ТК РФ). Если по сути исполнитель работает как сотрудник — договор могут признать трудовым. Тогда заказчику доначислят налоги и взносы за всё время сотрудничества.

Чем договор ГПХ отличается от трудового?

Документы отличаются предметом. Договор ГПХ — про конкретный результат за определённое время и вознаграждение за него. Исполнитель сам решает, как и когда работать. Трудовой договор — про регулярную работу по графику. У работника есть рабочее место, отпуск, заработная плата два раза в месяц, а сам он подчиняется работодателю.

Признаки, которые привлекают внимание

Чем больше пунктов из списка про вас, тем выше риск того, что ваш договор признают трудовым:

• в договоре описана должность, трудовая функция или процесс, а не конкретный результат;

• исполнитель получает фиксированную сумму регулярно, примерно в одни и те же даты;

• вы — его единственный заказчик, и так продолжается долгое время;

• он работает на вашей территории, вашим оборудованием и по вашему графику;

• отношения бессрочные, без понятного финала;

• не всегда подписываются акты по этапам или их нет вообще;

• исполнитель был вашим штатным сотрудником в последние два года.

Последний пункт — отдельный случай: выплаты бывшему сотруднику не подпадают под самозанятость, пока с увольнения не прошло два года. В таком случае заказчик платит НДФЛ и взносы, как за обычного работника (п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ). Оформить вчерашнего сотрудника «самозанятым» и платить ему без налогов работодателя не получится — эту схему отслеживают в первую очередь.

Чем это грозит?

Если отношения признают трудовыми, заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период сотрудничества, добавят пени и штрафы. Проверка может охватить период до трёх лет, поэтому сумма считается не за один месяц, а за всё время работы с исполнителем.

Что снижает риск?

• Предмет договора — измеримый результат или услуга с понятным итогом, а не «выполнение обязанностей».

• Акт по каждому этапу: он показывает, что оплачивался результат, а не время.

• Оплата привязана к объёму работ и закрытым этапам, а не к календарю.

• Нет «трудовых» слов в тексте: должность, рабочее место, режим работы, подчинение, отпуск, премия.

• Статус самозанятого проверен перед каждой выплатой — как проверить контрагента.

Как проверить свой договор?

Загрузите текст на страницу «Проверка договора»: бесплатная проверка покажет уровень риска и опасные пункты, глубокий разбор добавит точные цитаты и безопасные формулировки взамен, а из них соберётся протокол разногласий для второй стороны.

Если договора ещё нет, его можно составить сразу без «трудовых» формулировок — страница «Договор ГПХ с самозанятым».